SISTEM INFORMASI AKUNTANSI
 |
| Dok. Pribadi |
Permasalahan 12.8
Halaman 452
Parktown Medical Center, Inc., adalah penyedia layanan kesehatan kecil yang dimiliki oleh perusahaan publik. Ini mempekerjakan 7 dokter bergaji, 10 perawat, 3 staf pendukung, dan 3 pekerja administrasi. Pekerja klerikal melakukan tugas-tugas seperti penerimaan, korespondensi, penerimaan kas, penagihan, dan penjadwalan janji. Semua terikat dengan baik.
Sebagian besar pasien membayar layanan yang diberikan secara tunai atau cek pada hari kunjungan mereka. Namun, kadang-kadang, dokter yang akan melakukan layanan masing-masing menyetujui kredit berdasarkan wawancara. Ketika kredit disetujui, dokter mengajukan memo dengan salah satu pegawai untuk mengatur piutang menggunakan data yang dihasilkan dokter.
Dokter yang melayani menyiapkan slip biaya yang diberikan kepada salah satu panitera untuk penentuan harga dan persiapan tagihan pasien. Pada akhirnya, salah satu panitera menggunakan tagihan untuk menyiapkan ringkasan pendapatan dan, dalam kasus penjualan kredit, untuk memperbarui buku besar pembantu piutang usaha.
Pegawai kantor depan menerima uang tunai dan cek langsung dari pasien dan memberikan masing-masing pasien tanda terima sebelum melahirkan. Para pegawai secara bergiliran membuka surat. Petugas yang membuka surat hari itu segera mencap semua cek "hanya untuk setoran." Setiap hari, tepat sebelum makan siang, salah satu pegawai menyiapkan daftar semua uang tunai dan cek untuk disimpan di rekening bank Parktown. Kantor tutup dari jam 12 siang hingga jam 2 siang untuk makan siang. Selama waktu itu, manajer kantor mengambil setoran harian ke bank. Saat istirahat makan siang, petugas yang membuka surat pada hari itu menggunakan daftar tanda terima uang tunai dan cek untuk memperbarui akun pasien.
Panitera secara bergiliran menyiapkan dan mengirimkan laporan bulanan kepada pasien dengan saldo yang belum dibayar. Salah satu panitera menghapus akun yang tidak dapat ditagih hanya setelah dokter yang melakukan masing-masing layanan yakin bahwa akun tersebut tidak akan membayar dan mengomunikasikan keyakinan itu kepada manajer kantor. Manajer kantor kemudian mengeluarkan memo kredit untuk menghapus akun, yang diproses oleh petugas.
Manajer kantor mengawasi panitera, mengeluarkan memo penghapusan, menjadwalkan janji temu untuk dokter, membuat setoran bank, merekonsiliasi laporan bank, dan melakukan tugas korespondensi umum.
Layanan tambahan dilakukan setiap bulan oleh seorang akuntan lokal yang memposting ringkasan yang disiapkan oleh panitera ke buku besar, menyiapkan laporan pendapatan, dan mengajukan formulir penggajian dan pengembalian pajak yang sesuai.
YG DIMINTA:
a. Identifikasi setidaknya tiga kelemahan dalam prosedur siklus pendapatan Parktown, jelaskan masalah yang terkait, dan usulkan solusi. Sajikan jawaban Anda dalam tabel tiga kolom dengan judul-judul ini: Kelemahan, Masalah, Solusi.
b. Gambarlah diagram BPMN untuk menggambarkan siklus pendapatan Parktown yang direvisi untuk memasukkan solusi Anda ke langkah a. ( Pemeriksaan BPA, disesuaikan )
Penyelesaian:
1. Kelemahan: Karyawan yang melakukan layanan diijinkan untuk
menyetujui kredit tanpa pemeriksaan kredit eksternal.
Ancaman: Penjualan bisa dibuat yang ternyata tidak dapat tertagih.
Kontrol: Seseorang selain dokter melakukan jasa (mungkin manajer
kantor) harus melakukan pemeriksaan kredit. Batas kredit harus
ditetapkan dan digunakan untuk mengontrol jumlah kredit yang
ditawarkan.
2. Kelemahan: Dokter yang menyetujui kredit juga menyetujui
penghapusan piutang tak tertagih.
Ancaman: Piutang dapat bersahaja dan beban piutang tak tertagih
berlebihan karena write-of dari rekening dapat disetujui untuk account
yang, pada kenyataannya, tertagih. Piutang bisa dilebih-lebihkan dan
beban utang buruk bersahaja karena write-of mungkin tidak dimulai
untuk rekening yang tidak tertagih.
Kontrol: Pisahkan tugas menyetujui kredit dan menyetujui write-of
piutang.
3. Kelemahan: Karyawan yang awalnya menangani penerimaan kas juga
mempersiapkan tagihan dan memelihara piutang.
Ancaman: Pencurian oleh lapping bisa terjadi. Pendapatan jasa dan
penerimaan kas atau piutang dapat understated karena dihilangkan
atau tidak akurat penagihan.
Kontrol: Pisahkan fungsi penerimaan kas penanganan dan penagihan /
piutang.
4. Kelemahan: Karyawan yang membuat deposito bank juga
mendamaikan laporan bank.
Ancaman: Saldo kas per buku dapat dilebih-lebihkan karena semua
uang tidak disetorkan (yaitu pencurian).
Kontrol: Rekonsiliasi bank harus dilakukan oleh seorang karyawan
tanpa tanggung jawab penanganan kas lainnya.
5. Kelemahan: Karyawan yang membuat deposito bank juga
mengeluarkan memo kredit.
Ancaman: Manajer kantor bisa mencuri uang tunai dan menutupi
kekurangan tersebut dengan mengeluarkan sebuah memo kredit untuk
jumlah dicuri.
Pengendalian: Deposito Kas harus dibuat oleh seorang karyawan yang
tidak memiliki wewenang untuk menerbitkan memo kredit dan yang
juga tidak mempertahankan piutang.
6. Kelemahan: Saldo Pengadilan akun anak perusahaan piutang buku
besar tidak siap secara independen dari, atau diverifikasi dan dirujuk
ke, rekening rekening kontrol piutang dalam buku besar.
Ancaman: Setiap pendapatan yang diterima, penerimaan kas, dan
beban piutang tak tertagih dapat berupa bersahaja atau dilebihlebihkan karena perbedaan terdeteksi antara buku besar pembantu
dan buku besar. Juga, pendapatan yang diterima dan penerimaan kas
atau piutang dapat understated karena kegagalan untuk merekam
tagihan, penerimaan kas, dan write-of akurat.
Kontrol: rekonsiliasi periodik anak perusahaan rekening buku besar
piutang ke rekening kontrol buku besar piutang usaha.
Comments